Вообще, ЕНВД планируют совсем отменить. Это должно было случиться уже с 1 января 2019 года, но по причине неких организационных проблем, данная статья налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.
От отмены ЕНВД в 2021 году сильно взвоют предприниматели из разных сфер, что в итоге ударит по всем остальным гражданам. Как правило, единый налог на вмененный доход используют розничные магазины, предприятия общепита и транспортные перевозчики. Другими словами, магазины возле дома в которых вы закупаетесь, кафе, бары и рестораны, в которые вы ходите, и маршрутки, на которых вы (может быть) ездите — все сидят на ЕНВД. Скоро этот налоговый спецрежим отменят, и все кто его использовал поднимут цены.
Налог пока не отменили
Единый налог на вмененный доход можно будет платить еще два года, но немного по другим правилам.
Все перемены, связанные с ЕНВД в 2021 году, находятся в рамках той же логики, которая привела к повышению НДС — государству нужно больше денег для реализации социальных обязательств перед населением, поэтому оно вынимает деньги из кармана населения.
ЕНВД особо популярен в розничной торговле и общепите — НДС платить не нужно, налог на имущество платить не нужно, реальная выручка не влияет сумму платежа. Платишь один фиксированный взнос раз в квартал.
Но тут получается, что на бизнес с разным уровнем дохода одна и та же налоговая нагрузка. Это несправедливо, и отказ о т такой системы позволит государству получать больше денег с тех, у кого они есть. Поэтому его и отменят, но чтобы не смешивать с повышением НДС, сделают это чуть позже.
Правительство рассчитывает, что после отмены налогового спецрежима в виде уплаты ЕНВД, все индивидуальные предприниматели-«вмененщики» перейдут на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), действующую с 2013 года. А все организации будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения.
По мнению ряда государственных экономистов, это позволит одновременно: увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства, и достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.
С другой стороны
На самом деле, ЕНВД в некотором смысле выгоден государству, поскольку позволяет собирать с мелких предприятий немного больше, чем они согласятся показывать на упрощенке. Маловероятно, что ресторанный бизнес или небольшие розничные магазины станут переходить на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на некоторые виды деятельности на местах иной раз выше суммы налога на ЕНВД, в том числе из-за уменьшения единого налога на страховые взносы и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено). Численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100), а торговая площадь — не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м).
Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден уходить на «упрощенку». Поскольку она не имеет таких жестких ограничений, как патент. Но используя УСН, нужно платить налог с реального дохода. А это, взглянем правде в глаза, может стать неприятным сюрпризом для многих малых предприятий, в частности магазинов, ресторанов и баров. Наивно полагать, что все предприниматели сразу начнут показывать весь доход. Угнаться за всеми, по крайней мере, на первых порах, ФНС не сможет, а значит, государство рискует получить меньше чем с ЕНВД. По крайней мере, в первые периоды действия изменений.
С уверенностью можно утверждать только одно: всех, кто использовал специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход», скоро ждут дополнительные проверки и доначисления.
Что изменилось для тех, кто использует ЕНВД в 2019-м
Суммы взносов за сотрудников не изменятся, а вот за себя ИП на ЕНВД в 2019 году будут платить больше. Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году при вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей нужно заплатить: на пенсионное страхование — 29 354 рублей; на медицинское страхование — 6 884 рублей.
А если доход больше 300 000 рублей: дополнительно к вышеперечисленным суммам — 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.
С 1 января ИП и юридические лица будут применять:
!Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции. Согласно приказу Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017, на 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.
!Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы
Изменится форма налоговой декларации
Изменения будут незначительными — все дело в кассовых аппаратах. В расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД. Кроме того, будет создан новый раздел № 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Два года оставшиеся до отмены ЕНВД пролетят быстро. И тому, кто использует это спецрежим, уже сейчас нужно составить понимание как именно его бизнес будет работать, когда ЕНВД отменят. Существуют нормальные схемы оптимизации налогов, за которые не штрафанут и не посадят. Подписывайтесь на ДопОфис, в соцсетях (Facebook ВКонтакте) и мы вам про них расскажем.
