Очередное обращение Владимира Путина оказалось посвящено не только предвыборным темам, но коснулось и экономики. Вернее, заставило многих думать, что государство озаботилось более справедливым распределением благ, и теперь богатые будут платить больше.
Богатые будут платить
В послании было два ключевых момента, касавшихся новой системы перераспределения.
- В обмен на освобождение от декларирования зарубежного имущества, предпринимателям предложен фиксированный налог в 5 млн. рублей в год. Это сильно облегчит жизнь тем, кто держит на счетах контролируемых иностранных компаний (КИК) за рубежом сотни миллионов рублей.
- С 1 января 2021 года ставка НДФЛ будет повышена до 15% для людей, чей годовой доход превышает 5 млн. рублей (или около 416 тысяч рублей в месяц). Принципиально важный момент: по повышенной ставке облагаться будет только налог на доход сверх этой суммы.
Две эти новинки как бы складываются в общую картинку — государство создает условия для возвращения капиталов в Россию и при этом берет с капиталистов больше налогов. На самом деле, все прямо наоборот.
Фиксированный налог на иностранный доход
«Таким образом, мы дадим стимул к развитию современного, ответственного бизнеса, причем именно в российской юрисдикции», — сказал президент, объясняя введение фиксированного налога на иностранный доход.
На самом деле, это вынужденная мера, потому как от нынешней системы все, кому нужно, научились более или менее эффективно уворачиваться.
Сейчас налоговые резиденты России, получающие пассивные доходы с принадлежащих им на 25% и более иностранных компаний, должны платить налог со своей доли доходов компании. Физлица платят 13%, юрлица — 20%. Но, по факту, эти налоги очень плохо собираются, поскольку в системе масса лазеек. В 2018 году доходу в бюджет от КИК оказались всего 3,8 млрд рублей.
Можно не сомневаться, что в натуральном выражении с фиксированным налогом поступления в бюджет будут выше, по сравнению с нынешней системой, но меньше, чем, если бы нынешнюю систему начали нормально администрировать.
Выгодность новой схемы для крупного бизнеса сильно зависит от уровня доходности инвестиций, но понятно, что чем прибыльнее бизнес, тем выгоднее будет увести его из России.
Когда фиксированный налог начнет действовать, окажется, что крупным российским инвесторам выгоднее создать иностранную организацию, вывести в нее деньги и уже из-за рубежа инвестировать в российскую экономику. В КИК можно будет держать миллиарды долларов, получать с них доход, но в Российский бюджет платить фиксированные 5 миллионов рублей.
Но ведь для богатых теперь повысили НДФЛ!
15% для 0,5%
Называть повышение ставки НДФЛ для небольшой группы физических лиц прогрессивной (и даже просто дифференцированной) шкалой налогообложения — неверно. Чтобы ни говорили на ток-шоу федеральных телеканалов.
Много ли людей зарабатывает больше 5 миллионов в год? Официально, меньше одного процента населения страны. По данным Росстата, этот показатель находится в районе 0,5%. Точнее можно будет сказать, когда появятся конкретные данные по применению новой ставки, сейчас не понятно, будут ли там учитываться бонусы, доходы по депозитам, дивиденды, продажа акций и т.д. Но 250-500 тысяч рублей в месяц получают только 0,7% граждан России, а от 500 тысяч до 1 млн. рублей и того меньше — 0,1% населения страны.
При прогрессивной шкале — граждане с низким доходом платят меньше налогов, а граждане с высоким — больше. У нас же получается, что и те, кто получает МРОТ, и те, кто получает «среднюю зарплату» в районе 30-40 тысяч и те, кто хорошо зарабатывают — платят по 13%. И только полпроцента будут платить немножечко больше.
На продуманный и хоть сколько-нибудь экономически обоснованный «налоговый маневр» эта мера ну никак не похожа. Скорее, это попытка максимально доступным для широких народных масс способом продемонстрировать некую переориентацию экономики «в пользу бедных». Причем такая попытка была.
Выплаты вместо налогов
Введение в России чего-то похожего на прогрессивную шкалу, государственные экономисты обсуждают уже давно. Особенно популярной эта тема стала на фоне снижения политических рейтингов после пенсионной реформы. Идея была в том, чтобы повысить реальные располагаемые доходы населения, путем отмены НДФЛ для малоимущих и тех, кто зарабатывает меньше двух МРОТ. Загвоздка была в выпадающих доходах региональных бюджетов.
Предполагаемое выпадение оказалось слишком большим и его решили компенсировать за счет увеличения НДФЛ для тех, кто зарабатывает больше 1 млн. рублей в месяц. Но оказалось, что таких счастливчиков (работающих в белую) у нас не много, а администрировать прогрессивную налоговую шкалу сложно.
В итоге, государство решило заняться прямым перераспределением. Минфин решил, что вместо того, чтобы освобождать бедных от налогов, нужно просто раздать им деньги.
А поскольку в России прослеживается отчетливая связь между многодетностью и бедностью раздавать деньги начали именно семьям с детьми. Да-да, все те выплаты, из-за которых родители проверяли на прочность сайт Госуслуг — это как бы вместо отмены НДФЛ.
Теоретически это может означать, что государство возьмет на себя некие долговременные обязательства по выплатам, но Владимир Путин уже высказался, что деньги от повышения НДФЛ для «богатых» пойдут на лечение детей. Как конкретно это будет выглядеть — непонятно.
Итого
НДФЛ для богатых повысили на 2 п.п., а налог на прибыль с КИК фактически понизили на 13 п.п. При этом, с 2021 года перестанет действовать Единый налог на вмененный доход, так что может быть условные богатые и будут в каком-то виде платить за лечение детей. Но пополнять бюджеты всех уровней по-прежнему будет население и малый бизнес.
