О самозанятых мы писали не раз и не два. И вот закон принят. Что же мы получили? Давайте разбираться.
Напомним, с 2019 года новый налоговый режим для самозанятых граждан, в порядке эксперимента, начнет работать в четырех регионах — в Москве, Московской и Калужской области, а также в Татарстане. Пока продолжается эксперимент — регистрация добровольная, потом зарегистрироваться придется всем, кто имеет доход, но не платит налогов.
Немного цифр
Эксперты считают, что под новый налоговый режим подпадает до 6 миллионов россиян. Число официально зарегистрированных самозанятых граждан пока далеко от целевого показателя. По данным ФНС на ноябрь 2018 года в России 2685 самозанятых.
Большинство зарегистрированных самозанятых — это репетиторы — 1725 человек. На втором месте сиделки −386, на третьем — уборщицы и домработницы — 302 человека. Больше всего самозанятых граждан зарегистрировано в Москве — 246 человек, Краснодарском крае — 201 человек, и Московской области — 193 человека.
В Калужской области легальных самозанятых граждан всего 13: 2 сиделки, 9 репетиторов и 2 домработницы.
Кто же такие самозанятые?
! До конца все еще непонятно. Перечня профессий нет. Законодатели указали только на критерии, по которым человека можно отнести к самозанятым. Это граждане, получающие регулярный доход за оказание услуг другим физлицам (или организациям), для их личных, домашних и иных подобных нужд.
Это очень общая формулировка, цель которой охватить как можно большее число граждан имеющих доход, но не платящих с него налогов. Так что подпадает ли, та или иная деятельность под определение «самозанятый», покажет только правоприменительная практика. В целом здесь должен действовать тот же принцип, что и при определении предпринимательской деятельности, но можно прогнозировать, что долгое время принадлежность к самозанятым будет определяться дотошностью налоговых органов.
Однако, если взглянуть на свод самозанятых по видам деятельности, который публикует на своем сайте ФНС, можно заметить, что в таблице есть такие графы как «выпас скота» или «деятельность в области фотографии».
! Закон вводит понятие «профессиональный доход» и одноименный спецрежим. Он составит 4%, если вы оказываете услуги физлицам, и 6% — при работе с юрлицами. Рассчитывать сумму налога будет ФНС на основании данных, предоставленных самозанятым профессионалом. 1,5% из суммы налога будет уходить Фонд обязательного медицинского страхования. От прочих страховых взносов самозанятые граждане освобождены. О будущей пенсии пользователям нового налогового режима придется заботиться самостоятельно. Впрочем, как и всем намL
! Для того чтобы воспользоваться новым режимом, доход самозанятого не должен превышать 200 тыс. рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Еще у самозанятого не может быть наемных работников. Совмещать новый режим с другими формами налогообложения нельзя.
! Пока новый налоговый режим находится в стадии эксперимента, штрафов за укрывательство доходов формально нет. А вот с 2020 года, если зарегистрированный самозанятый не передает данные о своих доходах или делает это после 25-го числа каждого месяца. При первом нарушении штраф составит 20% от неучтенной выручки. В случае повторного нарушения в течение полугода придется заплатить все 100%.
Как будут ловить?
! Пока идет эксперимент ловить (вроде бы) не будут. Задумка в том, что в гражданах проснется сознательность, и они сами понесут деньги государству, а оно потратит их на медицину, образование и строительство нового жилья (для детей депутатов, живущих в Лондоне).
! У налоговой есть все инструменты, чтобы отслеживать безналичные расчеты физлиц. А вот для отслеживания наличности, таких инструментов, мягко говоря, немного. И как будут ловить самозанятых, не принимающих карточки, пока непонятно. Самый очевидный способ: по рекламе в соцсетях.
! Государство активно берет под контроль схемы обналички и вообще, хождение бумажных денег. Так что скрывать доходы со временем будет становиться все сложнее и сложнее.
Кому выгодно переходить на новый режим?
! Строго говоря, никому, кроме индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги исключительно физлицам. В таком случае они смогут платить не 6, а 4%.
! В некоторых случаях компаниям будет дешевле работать с самозанятым гражданином, чем брать его в штат и платить за него все страховые взносы и налоги. Но у такого подхода есть немало минусов.
! В большинстве случаев, ничего, кроме проблем, регистрация в качестве самозанятого не дает. Но выбора нет.
Нужно ставить 1С и вести бухгалтерию?
! Нет. Общение самозанятого с налоговой происходит с помощью (пока еще недоделанного) приложения «Мой налог». платить налог для самозанятых, нужно через него. Его уже можно скачать для iOS и Android-устройств. Через приложение гражданин сможет подавать данные о продаже товаров и услуг в ФНС и предоставлять заказчикам чек в электронном виде (высылается через электронную почту, с помощью SMS или QR-кода). Вести бухгалтерию не придется — налоговая самостоятельно будет рассчитывать сумму на основании данных, предоставленных гражданином в приложении.
!!! Есть один важный нюанс. Для оказания услуг через приложение и уплаты налога для самозанятых, нужно знать Индивидуальный номер налогоплательщика человека, которому вы оказываете услуги. Без этого приложение на данный момент не работает. Такие дела. Да, нянечкам, ухаживающим за пенсионерами, нужно будет узнавать у этих пенсионеров ИНН. А если у пенсионера нет ИНН? Ну, тогда получается, что нянечка работает с ним незаконно, и в случае, если налоговая ее в этом уличит, она отдаст 20% своего дохода в пользу государства.
Итого
Как мы уже отмечали ранее, задача эксперимента, который официально начнется с первого января 2019 года, заключается в том, чтобы быстро отсечь все лазейки, с помощью которых самозанятые будут уклоняться от уплаты налогов. Так что калужским самозанятым в следующем году стоит быть настороже. Подписывайтесь на ДопОфис, мы следим за ситуацией и расскажем, что делать.
Есть ли у вас дополнительных доход? На что вы его тратите?
