С 1 января 2023-го года ФНС выкатило столько обновлений, что для всех бухгалтеров страны этот год стал непростым уже сейчас. ДопОфис напоминает руководителям, какие вопросы теперь нужно держать на контроле.
Баланс единого налогового счета
С 2023 года почти все налоги, сборы и страховые взносы нужно платить единым налоговым платежом (ЕНП). Суть единого платежа такова: налогоплательщики перечисляют налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты одним платежным поручением. Единый платеж и «совокупные обязательства налогоплательщика перед бюджетом» учитываются налоговиками на единых налоговых счетах плательщиков. В совокупные обязательства входят налоги, взносы и другие платежи, которые нужно заплатить или вернуть в бюджет. ЕНП будут зачислять в определенной последовательности: сначала недоимки, затем текущие платежи, а потом пени, проценты и штрафы.
Информацию о том, сколько и куда налогоплательщик должен заплатить, инспекторы будут получать из отчетности. А если отчетность не предусмотрена или заплатить налог нужно до ее представления, в ИФНС следует направлять уведомление об исчисленных суммах. В 2023 году можно сохранить привычный порядок уплаты налогов и передавать в банк отдельные платежные поручения на каждое перечисление, но деньги все равно будут зачисляться на единый налоговый счет.
Данная система исключает ситуацию, когда по одному налогу наблюдается переплата, а по-другому — недоимка. По всем налогам один день платежа – 28 число. Возврат излишка со счета так же производится в течение одного дня. Банк формирует один инкассовый документ. На снятие блокировки счета, по новым правилам, также отводится один день.
Вопросы, которые стоит держать на контроле руководителю.
- Баланс Единого налогового счета. На нем может скапливаться переплата, которую можно вернуть, а можно зачесть в счет будущих налогов. Прям как с баллами на карте Пятерочки, только тут они, вроде бы, несгораемые.
- Совпадение данных отчетности, которую сдает бухгалтер, с тем, как распределяются деньги на ЕНС. Несовпадение – тревожный сигнал, либо бухгалтер, сдававший отчетность чего-то, не учел, либо ФНС знает что-то, чего не знаете вы. В этом смысле переход на единый налоговый платеж — хороший повод провести инициативный аудит.
Новый порядок расчетов по налогу на имущество и на землю
Налоги на имущество и на землю за 2023- год надо считать по кадастровой стоимости, которая не превышает значение по кадастру на 1 января 2022-го. Декларацию по налогу на имущество за 2022 год нужно сдавать по новой форме. В имущественную декларацию больше не нужно включать информацию по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Сообщение об исчисленном налоге пришлет ИФНС.
В случае с коммерческой недвижимостью не будет иметь значение — учитывается ли недвижимость на балансе организации как основное средство или нет. Любые дома, квартиры, гаражи и машиноместа на стоянках, принадлежащие компании, будут облагаться налогом, исходя из их кадастровой стоимости. И для многих, это может стать ударом по бюджету.
Вопрос, который нужно держать на контроле руководителю.
- Кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка обновляется раз в несколько лет и не всегда соответствует реальной стоимости того или иного объекта налогообложения. Так что нормальной практикой является регулярное оспаривание кадастровой стоимости.
Индивидуальные подписи и машиночитаемая доверенность
С 2022 года руководители организаций, ИП и нотариусы получают электронную подпись бесплатно — в Удостоверяющем центре ФНС. Для сотрудников введут новый порядок: вместо ЭП от организации они будут подписывать рабочие документы электронной подписью физлица. Эта подпись не привязана к организации, и чтобы ее использовать для отчетности, работнику понадобится машиночитаемая доверенность.
Чтобы переход на новый формат работы прошел плавно и без сбоев, временно разрешили использовать сертификаты сотрудников. Переходный период по использованию квалифицированной ЭП продлили до 31 августа 2023 года.
Индивидуальными подписями сотрудники будут подписывать машиночитаемые доверенности – новый тип документа, который теперь нужно добавлять при сдаче отчетности. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.
Вопрос, который нужно держать на контроле руководителю
- Нужно следить, чтобы у всех сотрудников причастных к сдаче отчетности, была индивидуальная подпись и они не передавали их друг другу. Типа, «я сейчас занята – вот моя подпись, отправь там что им нужно». Электронная подпись как зубная щетка — должна быть у каждого своя. Тем более, что в перспективе эти индивидуальные подписи будут применяться и в других областях жизни, так что лучше уже сейчас защищать их от копирования и чужих рук.
Декретные пособия в 2023 году с учетом индексации вырастут. Максимальная сумма пособия по беременности и родам составит: если роды протекали без осложнений за 140 дней (70+70) — 383 178,60 руб. при осложненных родах за 156 дней (70+86) — 426 970,44 руб. при многоплодной беременности за 194 дня (84+110) — 530 976,06 руб.
Будут объединены выплачиваемые сейчас пособия семьям с детьми, в том числе выплаты в связи с рождением и до достижения ими 3 лет, а также на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет. Выплаты будут назначаться по единым правилам с применением комплексной оценки нуждаемости.
Главный тренд 2023 года в налогообложении и бухучете – автоматизация. В первом выпуске нового сезона подкаста Внештатный бизнес мы рассказываем, что это значит для предпринимателей.
